2012注会税法教材变化汇总
2012-08-14 10:29:38   来源：中华财会网   

      2012注会《税法》教材在结构上的重大变化是，取消2011年《税法》教材的第14章“国际税收协定”，使整体结构由十七章调整为十六章。

　　1.删除：

　　◆实体法（第二章——第十三章）中，每个税种的原理介绍。

　　◆第四章“营业税法”删除较多内容，如：扣缴义务人、外汇转贷业务、建筑业征税问题、文化体育业计税依据确定、执行到期的减免税项目。

　　◆第十六章“税务代理和税务筹划”原教材第一节税务代理的一般理论、第五节税务咨询、税务筹划的概念和税务筹划的基本步骤，以及本章的全部表格。

　　2.新增（重要政策）：

　　◆第二章增值税法：第九节“税收优惠”；征税范围具体规定中有新补充内容，如：纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让，不征收增值税。

　　◆第四章营业税法：

　　1.服务业征税范围有新增政策，如旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税；

　　2.个人出售住房的政策有变化：出售购买5年以内的普通住房，由原来按卖出与买入差价计缴营业税，改为按销售额全额计缴营业税；

　　3.转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售的附着物征税问题；

　　4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题；

　　5.税收优惠变化较大：有新增、有删除、有变化（个人出租住房）。

　　◆第七章资源税法：根据修订后的资源税法暂行条例，资源税采取从价定率或者从量定额的办法计征，其中原油、天然气资源税改为从价计征。

　　◆土地增值税法、房产税法、印花税法：有些新的税收优惠

　　◆第十章车船税法：税目税率、纳税义务发生时间、纳税期限

　　◆第十二章企业所得税法：

　　1.企业转让上市公司限售股有关所得税处理；

　　2.国债利息免税与应税的划分、时间确认，免税收入国债利息收入的计算；

　　3.投资企业撤回或减少投资的税务处理

　　4.资产损失所得税管理的规定

　　5.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定

　　6.新的税收优惠：如高新技术企业境外所得适用15%税率；小型微利企业自2010年1月1日至2012年12月31日，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等；

　　7.非居民企业所得税管理若干问题。

　　◆第十三章个人所得税法：

　　1.中国公民境内生计费的月扣除标准调整为每人每月3500元；

　　2.个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定；

　　3.个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定；

　　4.企业年金个人所得税征收管理的规定；

　　5.企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定；

　　6.纳税期限由原来取得所得的次月7日内调整为次月15日内。