2017海南省税收调查热点问答
2017-06-30 10:03:35   来源：中华财会网   

2017海南省税收调查热点问答

一、信息表

1.纳税人识别号（或原纳税人识别号）如何填写？

答：2015.10以前成立的纳税人需填写原460100开头的识别号，2015.10以后成立的仅有9146开头的信用代码，则此项不填。

2.年初为小规模纳税人，年中转成一般纳税人的，在信息表10栏增值税缴纳方式代码，应选择？

答：独立缴纳增值税的一般纳税人。

3.小规模未达起征点免税，11栏增值税优惠政策代码应选择？

答：239小微企业适用的免征增值税政策。特别注意：不可选择900其他优惠，下拉菜单中所有减免税政策都已经罗列，无未列入的项目。

4.初次购买防伪税控设备，以及技术维护费减征增值税的，如何选择11栏增值税优惠政策代码？

答：403其他减征增值税政策

5、营改增的企业，营业税缴纳方式？

答：1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人。

6、2013年的营改增纳税人，13行是否营业税改增值税试点纳税人，如何选择？

答：1 是营业税改增值税试点纳税人。

7、调查方式代码是什么？

答：此项纳税人可以随意填写，省局统一导入。

二、企业表

1、小规模纳税人增值税如何填写

答：按照小规模申报表销售额数据填写到“3本年一般项目按建议办法计税销售额”。税额填写到“28本年按简易计税办法计算的应纳税额”，如果纳税人在2016全年因未达起征点而未缴纳增值税，则将销售额填入“3本年免税销售额”（信息表11栏增值税优惠政策代码应相应选择239小微企业适用的免征增值税政策）。网报系统纳税人可以点击“读入征管数据”直接导入国税系统数据，核对即可。

2、初次购买防伪税控设备，以及技术维护费减征的增值税额如何填写？

答：将减征的增值税额填入29栏本年应纳税额减征额。

3、提示“主营业务收入应大于等于增值税、营业税收入之和”

答：指企业所得税指标中212栏营业收入≧增值税收入+营业税收入，因为有可能有部分收入不需要交增值税营业税，但是要计入企业所得税。

三、货劳表

1.货物劳务未通过审核如何查看具体的错误提示？

答：鼠标右键点击此行，从下拉菜单中选择“审核当前行”，即在下方出现错误提示。

2.2016年营改增的纳税人如何填写？

答：增值税和营业税分两行填写，货物劳务代码3800-4600中选择的项目，此行仅能填写增值税项目，不可填写营业税项目，0100-3700中选择的货物劳务代码可以填写营业税项目。成本可以按比例分摊。

3.年中转为一般纳税人的企业如何填写？

答：增值税销售额合计填写8栏，小规模时的税额填写在20栏本年简易征收办法计算的应纳税额，一般纳税人时期按税率缴纳的税额，分别填入16-19栏（若无对应税率，则是货劳代码选错或者信息表行业选择错误，或者信息表未选择“是营改增纳税人”），出现错误提示“一般情况下，15和20栏不应同时有数”时，填写具体说明。免税销售额（含未达起征点免税）填写9栏，无需填写税额。

4.出现“货物劳务表比重较低…”

答：货物劳务表中增值税销售额+营业税销售额≧企业表中（增值税销售额+营业税销售额）*80%

5.出现“B1(货物劳务表)：计征增值税的销售额(8列),出口货物实列'免,抵,退'税办法的销售额(10列),直接免征增值税的销售额(9列)和计征营业税的收入(30列)之和应大于等于销售收入(42列)!”

答：改正42栏与此行的销售额一致即可

6.XX行业正常情况下其货物劳务为XX行业，如兼营其他产品，核实后可据实填写。

 答：信息表的3国民经济行业类别代码需和货物劳务表代码的关联导致，需改正为类似行业。

四、其他

1.显示审核通过为何上报时显示“未通过审核，不能上报”？

答：填报完成后，点击计算全部，然后审核的下拉菜单中要选择详细审核或表内表间关系审核，即能出现错误提示

2.如何备份数据？

答：网报系统可以选择 工具——数据导入导出——导出EXCEL表格，导出所有表来备份数据，或者导出数据保存到桌面。软件版，鼠标右键——另存为EXCEL，保存所有表，或者收发——上报数据——上报到磁盘——选择保存到桌面。