个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表填报说明
2018-01-31 08:57:28   来源：中华财会网   

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表填报说明

一、适用范围
    (一)本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季度申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。
    (二)对从事一些特殊行业的投资者，根据这些特殊行业的要求，需要增减、调整本表有关项目的，可由省级地方税务局在本表基础上自行修改。
    二、主要项目填报说明
    (一)表头项目
    1．纳税人编码：按税务机关编排的代码填写。
    2．申报期：填写申报纳税所属时期的起止日期。
    3．金额单位：以人民币元为单位。
    4．行业类别：按纳税人主营项目确定。
    5．企业地址：填写企业经营管理机构的所在地。
    (二)表中项目
    1．表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定(以下简称规定)的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。
    2．表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。
    3．表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。
    4．表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。
    5．表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业将免予纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。
    6．表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。
    7．表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“3、从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。
    8．表中主要栏次的逻辑关系：
    (l)5=1-2-3-4
    (2)6=7+19+30
    (3)33=34+35+36+37
    (4)38=5+6-33
    (5)41=39×40
    (6)43＝41-42
    (7)46＝43+44-45