工资社保计提发放会计分录怎么写
2019-07-09 13:29:17   来源：中华财会网   

工资社保计提发放会计分录怎么写

计提工资和发放工资会计分录怎么写？计提社保会计分录怎么写？这些都是实务中每个企业都会遇到的问题，笔者特总结如下，供参考：

1. 计提工资

借：ｘｘ费用（管理/销售等）

　　贷：应付职工薪酬——工资

2. 计提社保（企业部分）

借：ｘｘ费用（管理/销售等）

　　贷：应付职工薪酬——社保

3. 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

　　　　应交税费——应交个人所得税

　　　　库存现金／银行存款

4. 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

　　贷：库存现金/银行存款

5. 上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

注意事项：

社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。