小微企业企业所得税季报填报常见问答
2019-07-11 14:55:57   来源：中华财会网   

小微企业企业所得税季报填报常见问答

1.企业所得税主表保存提示：“您季初资产总额或季末资产总额为0，请确认填写是否正确。”该如何填写？

答：企业一般都是有资产的，可以检查下填写的季初或者季末资产总额是否正确，据实填写。

2.企税季报累计金额是按照什么数据填写的呢？

答：这里填写的是本年年初到本季度结束时对应项目的累计金额哦。（例如：7月申报第二季度报表时填写的是1-6月的累计数据。）

3.不征税收入在企税季报A表中如何填写，填写在哪张明细表呢？

答：表样变化后，不征税收入填写在主表第5栏即可。填报的是企业已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。

4.所得税季报小型微利企业的判断条件是什么呢？

答：企业从事国家非限制和禁止行业，资产总额≤5000万，从业人数≤300人，年应纳税所得额≤300万，即：A类主表第9栏≤300万；B类主表第12栏≤300万，就可以享受小型微利企业优惠。