疫情期间社保减免、退回会计处理
2020-08-16 10:19:27   来源：中华财会网   

疫情期间社保减免、退回会计处理

　情况一：没有上交的社会保险费，减免征收，不做计提和上交分录/或者按照减半征收的数额做计提和上交分录，分录参考如下：

　　（1）计提工资社保时：

　　借:管理费用、生产成本等

　　贷:应付职工薪酬——工资（包括个人承担社保部分）

　　应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目）

　　（2）缴纳社保时：

　　借：其他应付款——养老、医疗等（个人承担部分）

　　应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目）

　　贷：银行存款

　　情况二：收到已征收月份社会保险费的退费，单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录，分录参考如下：

　　借：应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分）

　　贷：管理费用、生产成本等

　　借:银行存款

　　贷:应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分）