2020年12月小规模纳税人纳税申报实务热点问答
2020-12-18 10:25:14   来源：中华财会网   

2020年12月小规模纳税人纳税申报实务热点问答

1.小规模纳税人，符合月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点，还需要填写增值税减免税明细表吗？

答：仅月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人，如没有其他减免税业务，空表保存《增值税减免税申报明细表》申报即可。

2.小规模纳税人申报时提示“增值税纳税申报表(小规模适用2016年版)未保存”？

答：请仅保存小规模增值税纳税申报表(主表)后再次申报。

小规模填表顺序为增值税纳税申报表(主表)→增值税减免税申报明细表→增值税纳税申报表附列资料（非必填）→增值税纳税申报表(主表)。

3.小规模纳税人代 / 开/ 专票适用3%征收率减按1%征收，系统默认“否”,选择不了是怎么回事？

答：如您税费种认定中增值税税率有3%征收率，此栏会默认“是”，并且下拉框可选择。若税费种认定中没有3%征收率则系统默认为否，下拉框不可选择。

4.营改增企业有5%征收率的业务，但小规模增值税申报表应征增值税不含税销售（5%征收率）为灰色不能填写？

答：请您点击【我的信息】--【税费种认定信息】里查看，增值税税种是否有征收率0.05选项且在效期内的，如果有请点击【同步注册信息】--点击【保存】；如没有征收率0.05选项需联系办税服务厅核定。

5.增值税预缴项目编号和项目名称带不出来？

答：此项需要手工填写。

6.增值税预缴申报表，预征税额不等于销售额×预征率？

答：“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(即含税金额)。