下列选项中，属于预防性控制的有
2023-04-29 10:50:01   来源：中华财会网   

下列选项中，属于预防性控制的有

下列选项中，属于预防性控制的有（　）。

A、负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金 

B、采购固定资产需要经适当级别的人员批准 

C、会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表 

D、管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性 

【答案】AB

【解析】选项CD均属于检查性控制。

（2014年）下列关于与审计相关的内部控制的表述中，正确的是（　）。

A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关 

B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 

C、与经营目标相关的内部控制与审计无关 

D、与合规目标相关的内部控制与审计无关 

【答案】B

【解析】《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十五条：“注册会计师应当了解与审计相关的内部控制。虽然大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关，但并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关。确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断。”故选项A错误，选项B正确。如果与经营效率及效果和合规性目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，但这些控制可能与财务报告内部控制无直接关系，如预算控制等，选项C、D错误。

（2021年）下列关于注册会计师了解被审计单位的性质的说法中，错误的是（　）。

A、了解被审计单位的筹资活动，有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力

B、了解被审计单位的治理结构，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

C、了解被审计单位的经营活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

D、了解被审计单位的所有权结构，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

【答案】B

【解析】了解被审计单位“投资活动”有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化。