可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的风险因素有
2023-08-08 12:12:22   来源：中华财会网   

可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的风险因素有

1、可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的风险因素有（　　）。

A、非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定

B、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

C、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易

D、企业财务流程规范严谨

【正确答案】ABC

【答案解析】企业财务流程规范严谨不是可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的风险因素。

2、注册会计师应当检查（　　），以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易。

A、注册会计师实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函

B、股东会和治理层会议的纪要

C、管理层私人文件

D、注册会计师认为必要的其他记录或文件

【正确答案】ABD

【答案解析】注册会计师应当检查下列记录或文件，以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易：
（一）注册会计师实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函；
（二）股东会和治理层会议的纪要；
（三）注册会计师认为必要的其他记录或文件。

3、关联方交易具有隐蔽性和多样性的特点。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

4、与自然人发生的重大交易或非常规交易属于未披露的关联方交易。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

5、管理层在特定关联方中的财务利益可能驱使其通过一定方式凌驾于控制之上。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。