控制环境无效的证据有（）
2024-04-21 11:15:02   来源：中华财会网   

控制环境无效的证据有（）

1、控制环境无效的证据有（　　）。

A、管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险

B、与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查

C、识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

D、管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

【正确答案】BCD

【答案解析】控制环境无效的证据，例如：

①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；

②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）；

③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施。

2、在审计中值得关注的内部控制缺陷，是指（　　）根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

A、总经理

B、内部员工

C、资产评估师

D、注册会计师

【正确答案】D

【答案解析】在审计中值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

3、注册会计师审计目标是向（　　）恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷。

A、治理层

B、管理层

C、社会

D、政府

【正确答案】AB

【答案解析】注册会计师审计目标是向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷。