企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认
2024-04-25 10:38:28   来源：中华财会网   

企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认

1、企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认（　　）。

A、管理费用

B、投资收益

C、递延所得税资产

D、递延所得税负债

【正确答案】C

【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认递延所得税资产。

2、居民个人取得上市公司股票期权、限制性股票、股票增值权等股权激励的，在2021年12月31日前，该部分收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计税，应纳税额计算公式为（　　）。

A、应纳税额＝股权激励收入×适用税率+速算扣除数

B、应纳税额＝股权激励收入×适用税率-速算扣除数

C、应纳税额＝股权激励收入/适用税率-速算扣除数

D、应纳税额＝股权激励收入/适用税率+速算扣除数

【正确答案】B

【答案解析】居民个人取得上市公司股票期权、限制性股票、股票增值权等股权激励的，在2021年12月31日前，该部分收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计税，应纳税额计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率-速算扣除数。

3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（　　）的部分准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

A、6%

B、8%

C、10%

D、12%

【正确答案】B

【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。