下列关于货币资金循环中涉及到的业务表述正确的是
2024-05-20 11:25:38   来源：中华财会网   

下列关于货币资金循环中涉及到的业务表述正确的是

1、下列关于货币资金循环中涉及到的业务表述正确的是（　　）。

A、出纳员每日对库存现金进行盘点，均需要有会计主管人员在场监督

B、每月末，出纳对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对

C、办理业务中使用的个人名章可以由出纳员保管

D、企业的财务专用章交由出纳保管

【正确答案】C

【答案解析】选项A，会计主管无需每日监督，不定期检查现金日报表即可；选项B，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点；选项D，企业的财务专用章应交由财务经理保管。

2、下列关于注册会计师取得并检查银行存款余额调节表的程序的说法中，不正确的是（　　）。

A、检查调节表中加计数是否正确

B、检查调节事项

C、特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项

D、将银行余额调节表与银行函证回函核对，确认是否一致

【正确答案】D

【答案解析】需要与银行函证回函核对的应是银行对账单，两者的金额应是一致的。

3、在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在（　　），注册会计师需要保持警觉。

A、受限货币资金占比较高

B、存款收益金额与存款的规模明显不匹配

C、违反货币资金存放和使用规定

D、存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足进出口业务

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。