关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是
2024-06-19 11:00:48   来源：中华财会网   

关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是

1、关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是（　　）。

A、资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债

B、资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算

C、资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础

D、执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税

【正确答案】A

【答案解析】选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

2 2018年4月，甲公司拟为某环保项目购置一台设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助600万元的申请。2018年6月15日，政府批准了甲公司的申请并拨付600万元，该款项于2018年6月30日到账。2018年7月5日，甲公司购入该环保设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定甲公司采用净额法核算政府补助，不考虑其他因素。甲公司该台环保设备2018年度应计提的累计折旧金额为（ ）万元。

A、 25

B、 30

C、 75

D、 90

正确答案：A

解析： 甲公司该台环保设备2018年度应计提的累计折旧金额=（900-600）/5×5/12=25（万元）。

3 甲储备粮食企业（以下简称“甲企业”）假定2017年第一季度实际粮食储备量为1.8亿斤。根据国家有关规定，财政部门按照企业的实际储备量给予每季度每斤0.028元的粮食保管费补贴，于每个季度初支付。2017年1月1日，甲企业收到财政拨付的补贴款，并采用总额法进行处理。则甲企业2017年1月31日递延收益余额为（ ）万元。

A、 504

B、 0

C、 336

D、 168

 正确答案：C

解析： 甲企业2017年1月31日递延收益余额=1.8×10000×0.028×2/3=336（万元）。 相关会计分录如下：季度初收款时：借：银行存款504（1.8×10000×0.028） 贷：递延收益 504 1月末，递延收益摊销 借：递延收益168（1.8×10000×0.028×1/3） 贷：其他收益 168