关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有
2024-08-13 11:47:02   来源：中华财会网   

关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有

1、关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　　）。

A、重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失

B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D、资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

【正确答案】BCD

【答案解析】重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

2、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（　　）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。产生税会差异。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】C

【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。产生税会差异。

3、如果被合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格，且合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格的，弥补期限为（　　）年。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】D

【答案解析】如果被合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格，且合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格的，弥补期限为10年。

4、下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是（　　）。

A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

B、特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

【正确答案】B

【答案解析】特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。