关于计算各分支机构分摊所得税款的比例，下列表述正确的有
2024-09-03 11:07:38   来源：中华财会网   

关于计算各分支机构分摊所得税款的比例，下列表述正确的有

1 关于计算各分支机构分摊所得税款的比例，下列表述正确的有（ ）。

A、 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例

B、 三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构

C、 营业收入权重为0.30

D、 资产总额权重为0.35

答案：AB

解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

2 居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，其中跨地区是指（ ）。

A、 跨省

B、 跨自治区

C、 跨直辖市

D、 跨计划单列市

正确答案：ABCD

解析： 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。

3 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（ ）日内就地申报预缴。

A、 5

B、 15

C、 20

D、 30

答案：B

解析： 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

4 甲公司是一家跨地区汇总纳税企业，2020年第三季度甲汇总纳税企业当期应纳所得税额为1000万元，则总机构当期分摊税款为（    ）万元。

A、 0

B、 250

C、 500

D、 1000

答案：C

解析： 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％=1000*50%=500万元。

5 在计算某分支机构分摊比例时，营业收入权重为（ ）。

A、 0.3

B、 0.35

C、 0.45

D、 0.5

答案：B

解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。