关于汇总纳税企业发生的资产损失，下列表述正确的有
2024-09-05 11:57:30   来源：中华财会网   

关于汇总纳税企业发生的资产损失，下列表述正确的有

1 关于汇总纳税企业发生的资产损失，下列表述正确的有（ ）。

A、 总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构

B、 三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报

C、 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向所在地主管税务机关申报

D、 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由分支机构向所在地主管税务机关专项申报

答案：AB

解析： 选项C、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。选项D、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。

2 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的（ ）按规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构（不包括本办法第五条规定的分支机构）缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库。

A、 0

B、 30%

C、 50%

D、 100%

答案：C

解析： 总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的50%按规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构（不包括本办法第五条规定的分支机构）缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库。

3 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的（ ）按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

A、 2%

B、 0.2%

C、 5%

D、 0.5%

答案：B

解析： 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。