下列情形中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有
2024-12-03 11:41:43   来源：中华财会网   

下列情形中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有

1 下列情形中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

A、 审计项目组成员主要近亲属拥有审计客户对外发行流通股股票1000股

B、 审计项目合伙人与审计客户协商，在审计报告日后加入该客户担任财务总监

C、 审计项目组成员担任审计客户的辩护人

D、 拟以或有收费的方式承接审计业务

正确答案：ABD

解析： 注册会计师担任该客户的辩护人，将因过度推介或自我评价对职业道德基本原则产生不利影响。

2 下列情形中，属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

A、 审计项目组成员的妹妹负责编制审计客户的年度合并报表

B、 审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值100万元

C、 审计项目经理连续二年签署对审计客户的财务报表出具的审计报告

D、 审计项目组成员接受审计客户的礼品

正确答案：AD

解析： 审计项目组成员的妹妹负责编制审计客户的年度合并报表、审计项目组成员接受审计客户的礼品均属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值100万元属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目经理连续二年签署对审计客户的财务报表出具的审计报告，签署审计报告时间没有超过五年，不构成与审计客户长期业务关系，不会对职业道德基本原则产生不利影响。

3在未得到客户授权的下列情形中，很可能表明注册会计师没有违反保密原则的有( )。

A、 将客户经营计划提供给客户所在行业的竞争对手

B、 根据法律法规的要求，向行业监管机构报告其发现的客户的漏税行为

C、 在法律法规允许的情况下，向法庭提供证实作为共同被告的自己无过失的审计工作底稿

D、 注册会计师以其父亲的名义购买审计客户的股票并从中获益

 正确答案：BC

解析： 注册会计师将客户的重要商业信息提供给其竞争对手违反保密原则；注册会计师利用所获知的信息为自己谋取利益，违反保密原则。