下列情形中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有
2024-12-04 12:04:09   来源：中华财会网   

下列情形中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有

1 下列情形中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

A、 审计项目合伙人兼任审计客户的独立董事

B、 审计项目组成员与审计客户董事长存在密切关系

C、 审计客户现任董事会秘书半年前是该会计师事务所的合伙人

D、 审计项目经理十个月前担任审计客户财务总监

正确答案：AD

解析： 审计项目合伙人兼任审计客户的独立董事属于因自我评价和自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目组成员与审计客户董事长存在密切关系属于因自身利益、密切关系或外在压力对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计客户现任董事会秘书半年前是该会计师事务所的合伙人属于因密切关系或外在压力对职业道德基本原则产生不利影响的情形；审计项目经理十个月前担任审计客户财务总监属于因自身利益、自我评价或密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

2 ( )可以在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益而不影响独立性。

A、 会计师事务所

B、 审计项目团队成员大学一般关系的同学

C、 与执行审计业务项目合伙人同处一个分部的其他合伙人及其主要近亲属

D、 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人和管理人员，以及该其他合伙人和管理人员的主要近亲属

 正确答案：B

解析： 除例外情况外，不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益：（1）会计师事务所（2）审计项目团队成员及其主要近亲属（3）与执行审计业务项目合伙人同处一个分部的其他合伙人及其主要近亲属（4）为审计客户提供非审计服务的其他合伙人和管理人员，以及该其他合伙人和管理人员的主要近亲属。

3 如果审计客户属于公众利益实体，会计师事务所任何人员担任下列一项或多项职务的累计时间不得超过五年。下列( )不属于该规定所约束的职务范围。

A、 项目合伙人

B、 助理审计人员

C、 项目质量复核人员

D、 其他属于关键审计合伙人的职务

正确答案：B

解析： 如果审计客户属于公众利益实体，会计师事务所任何人员担任下列一项或多项职务的累计时间不得超过五年：（1）项目合伙人（2）项目质量复核人员（3）其他属于关键审计合伙人的职务。