企业发生的下列事项中，不能确认递延所得税的情况有
2024-12-11 11:57:02   来源：中华财会网   

企业发生的下列事项中，不能确认递延所得税的情况有

1、企业发生的下列事项中，不能确认递延所得税的情况有（　　）。

A、非同一控制企业合并（免税合并）初始确认的商誉

B、自行研发无形资产发生的支出

C、企业发生的广 /告 /费

D、企业上年发生的未弥补亏损

【正确答案】AB

【答案解析】选项A，商誉初始计量时不确认递延所得税；选项B，自行研发无形资产发生的资本化支出加计摊销形成暂时性差异，但是不确认递延所得税，费用化支出形成非暂时性差异，也不确认递延所得税。

2、１. 对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

3、《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。