下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有
2024-12-11 11:59:03   来源：中华财会网   

下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有

1、下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

A、企业代扣代缴的个人所得税

B、企业交纳的印花税

C、企业交纳的耕地占用税

D、企业应交纳的增值税

【正确答案】AD

【答案解析】印花税、耕地占用税不需计提，不通过“应交税费”科目进行核算。

选项A，会计分录：
借：应付职工薪酬
　　贷：应交税费——应交个人所得税
选项B，会计分录：
借：税金及附加
　　贷：银行存款
选项C，会计分录：
借：固定资产等
　　贷：银行存款
选项D，会计分录：（假设销售商品确认销项税额）
借：应收账款等
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

2、下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　　）。

A、待抵扣进项税额

B、预交增值税

C、简易计税

D、待转销项税额

【正确答案】ABCD

【答案解析】增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

3、对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资享受递延纳税的政策中，直接投资包括（　　）。

A、新增中国境内居民企业实收资本或者资本公积

B、转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积

C、在中国境内投资新建居民企业

D、从关联方收购中国境内居民企业股权

【正确答案】ABC

【答案解析】境外投资者以分得利润进行的直接投资,包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为,但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指:①新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积。②在中国境内投资新建居民企业。③从非关联方收购中国境内居民企业股权。④财政部、税务总局规定的其他方式。