增值税会计处理试题及答案一
2025-02-08 11:58:13   来源：中华财会网   

增值税会计处理试题及答案一

1、以下“应交税费”明细科目余额方向为贷方的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、待认证进项税额

【正确答案】D

【答案解析】其余选项科目余额均为借方。

2、（　　）12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

A、2010年

B、2012年

C、2014年

D、2016年

【正确答案】D

【答案解析】2016年12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

3、选择简易计税的，（　　）月内不得变更计税方法。

A、36个

B、48个

C、64个

D、72个

【正确答案】A

【答案解析】选择简易计税的，36个月内不得变更计税方法。

4、（　　）专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】D

【答案解析】“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

5、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、税金及附加

【正确答案】D

【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目zhckw.com。

6、（　　）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

7、以下属于会计科目“应交税费”二级明细科目的有（　　）。

A、应交增值税

B、待抵扣进项税额

C、其他权益变动

D、代扣代交增值税

【正确答案】ABD

【答案解析】“其他权益变动”不属于“应交税费”二级明细科目。

8、“进项税额转出”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

9、2016年5月1日，全面实施营改增后，销售货物、提供劳务均为增值税纳税范围，营业税退出历史舞台。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

10、材料虽然已经入库，但未取得扣税凭证的采购，月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，同时需要将增值税的进项税额暂估入账。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】材料虽然已经入库，但未取得扣税凭证的采购，月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。