下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有
2025-03-11 10:16:42   来源：中华财会网   

下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有

1、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　）。

A、向股东分配的利润

B、税收滞纳金

C、企业向银行取得经营性借款发生的利息

D、企业为职工缴纳的符合标准的补充养老保险

【正确答案】AB

【答案解析】企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的补充养老保险可以在计算所得税时扣除。

2、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入56万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

A、13.6

B、11.9

C、15.3

D、12.75

【正确答案】B

【答案解析】限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。应纳所得税额＝56×（1－15％）×25％＝11.9（万元）。

3、在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（　　）万元。

A、1.95

B、1.85

C、2.05

D、2.15

【正确答案】A

【答案解析】应纳税所得额=70÷（1-10%）×10%=7.78（万元）
应纳企业所得税=7.78×25%=1.95（万元）