以下不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有
2025-03-13 11:47:24   来源：中华财会网   

以下不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有

1、以下不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有（　）。

A、企业预缴的企业所得税

B、企业之间支付的管理费

C、对外投资期间的投资成本

D、向投资者支付的股息

【正确答案】ABCD

【答案解析】预缴的企业所得税、企业之间支付的管理费用、对外投资期间的投资成本以及向投资者支付的股息都是不得在税前扣除的。

2、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　）。

A、向股东分配的利润

B、税收滞纳金

C、企业向银行取得经营性借款发生的利息

D、企业为职工缴纳的符合标准的补充养老保险

【正确答案】AB

【答案解析】企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的补充养老保险可以在计算所得税时扣除。

3、企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

4、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

5、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。