下列企业适用企业所得税25%税率的是
2025-06-22 10:42:21   来源：中华财会网   

下列企业适用企业所得税25%税率的是

1、下列企业适用企业所得税25%税率的是（　　）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业

C、按照我国法律成立的一人有限公司

D、国家需要重点扶持的高新技术企业

【正确答案】C

【答案解析】选项A，适用20%的税率（实际按10%征收）；选项C，属于居民企业，适用25%的税率；选项D，属于高新技术企业，适用15%的优惠税率。

2、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（　　）为企业所得税的纳税地点。

A、企业管理机构所在地

B、企业登记注册地

C、企业会计核算地

D、企业实际经营地

【正确答案】B

【答案解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

3、下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（　　）。

A、在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收

B、在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收

C、在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20%

D、在境内设立机构场所，投资于居民企业，取得的投资收益免税

【正确答案】C

【答案解析】选项C，适用25%的税率。