留抵退税相关试题及答案
2025-07-11 06:41:05   来源：中华财会网   

留抵退税相关试题及答案

1、申请退税前（　　）个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的才可申请退还增量留抵税额。

A、1

B、3

C、12

D、36

【正确答案】D

【答案解析】申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的才可申请退还增量留抵税额。

2、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额

B、当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额

C、纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零

D、纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为一

【正确答案】ABC

【答案解析】纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

3、进项构成比例＝【已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）＋海关进口增值税专用缴款书＋解缴税款完税凭证注明的增值税额】。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

4、允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×100％。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

5、纳税人取得退税款后，不应及时调减留抵税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，纳税人取得退税款后，应及时调减留抵税额，否则，会造成重复退税。

6、《退（抵）税申请表》可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

7、对于适用免抵退税办法的生产企业，办理退税的顺序是，先办理出口业务的免抵退税，待免抵退税完成后，还有期末留抵税额且符合留抵退税条件的，可以再申请办理留抵退税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

8、如果是适用免退税办法的外贸企业，由于其进项税额要求内销和出口分别核算，出口退税退的是出口货物的进项税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

9、符合条件的小微企业，可以自2012年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

10、制造业等行业中的大型企业，可以自2022年1月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，制造业等行业中的大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

11、增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。