注册会计师审计准则-计划审计工作试题及答案
2025-07-17 11:22:30   来源：中华财会网   

注册会计师审计准则-计划审计工作试题及答案

1、（　　）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与被委托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

A、审计目标

B、审计程序

C、审计计划

D、审计业务约定书

【正确答案】D

2、注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中不属于初步业务活动的是（　　）。

A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B、评价遵守相关职业道德规范要求的情况

C、深入了解被审计单位及其环境

D、就审计业务约定条款达成一致意见

【正确答案】C

3、下列关于初步业务活动的说法中，错误的是（　　）。

A、在初步业务活动阶段应当确定财务报表整体的重要性

B、在连续审计的业务中，初步业务活动通常在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已经开始了

C、在初步业务活动阶段，注册会计师应当针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

D、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动

【正确答案】A

【答案解析】在确定总体审计策略时应当确定财务报表整体的重要性，而不是初步业务活动阶段。

4、关于项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围取决因素，下列说法中正确的有（　　）。

A、被审计单位的规模和复杂程度

B、审计领域

C、评估的重大错报风险

D、执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力

【正确答案】ABCD

5、下列说法中，属于在确定审计范围时需要考虑的内容的有（　　）。

A、制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础，包括是否需要将财务信息调整至按照其他财务报告编制基础编制

B、特定行业的报告要求，如某些行业监管机构要求提交的报告

C、预期审计工作涵盖的范围，包括应涵盖的组成部分的数量及所在地点

D、拟审计的经营分部的性质，包括是否需要具备专门知识

【正确答案】ABCD

6、在确定审计方向时，注册会计师需要考虑的重要性方面的内容有（　　）。

A、为计划目的确定重要性

B、为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通

C、在审计过程中重新考虑重要性

D、识别重要的组成部分和账户余额

【正确答案】ABCD

7、注册会计师可以根据以前期间的审计发现或本期实施风险评估程序的结果，进行初步的风险评估，并确定对总体应对措施的影响。评估的风险为高风险的，对总体应对措施的影响有（　　）zhckw.com。

A、向项目组强调在收集和评价证据过程中保持更高度的职业判断的必要性

B、考虑管理层采取的应对内控缺陷措施的有效性

C、向项目组分配更有经验的审计人员，考虑是否需要利用专家的工作

D、保证项目审计人员的连续性，尽可能全面地了解被审单位

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

8、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的（　　）。

A、性质

B、时间安排

C、范围

D、目标

【正确答案】ABC

【答案解析】注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。

9、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。关于沟通对象，下列说法中正确的有（　　）。

A、管理层

B、审计委员会

C、专家或有关人士

D、其他注册会计师

【正确答案】ABCD

10、下列说法中，属于具体审计程序内容的有（　　）。

A、控制测试

B、实质性程序的性质

C、实质性程序的时间安排

D、实质性程序的范围

【正确答案】ABCD

11、审计计划仅仅指总体层面的计划。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。

12、会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应指派注册会计师对被审计单位的基本情况进行了解，并就审计业务约定相关条款，特别是委托目的、审计范围、审计收费、被审计单位应提供的资料和信息以及必要工作条件与协助等进行充分沟通，并达成一致意见。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

13、总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

14、完整、详细的进一步审计程序的计划包括对各类交易、账户余额和披露实施的具体审计程序的性质、时间安排和范围，包括抽取的样本量等。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

15、在整个审计过程中，项目合伙人应当通过观察和必要的询问，对项目组成员违反相关职业道德要求的迹象保持警觉。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y