关于企业的所得税费用，下列表述正确的有
2025-08-21 11:52:59   来源：中华财会网   

关于企业的所得税费用，下列表述正确的有

1、关于企业的所得税费用，下列表述正确的有（　　）。

A、利润表里的所得税费用指的是递延所得税费用

B、递延所得税一定会影响所得税费用的金额

C、递延所得税有可能不影响所得税费用的金额

D、非同一控制下的企业合并因资产、负债入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，不影响购买日的所得税费用

【正确答案】CD

【答案解析】选项A，利润表里的所得税费用包括当期所得税和递延所得税；选项B，如果某项交易或事项按会计准则规定计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也计入所有者权益，不影响利润表里的所得税费用金额。

2、下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A、账面价值大于其计税基础的资产

B、账面价值小于其计税基础的负债

C、超过税法扣除标准的业务宣传费

D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，超过税法扣除标准的业务宣传费是可以在以后年度扣除的，可以将其视为一项资产，会计上作为费用确认，所以资产账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，可以将未弥补亏损视为资产，会计上不确认资产，所以账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

3、《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

4、预计负债的计税基础一定为零。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】不是所有预计负债的计税基础都为零。某些情况下，因有些事项（例如债务担保等）确认的预计负债，如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零，则其账面价值与计税基础相等。

5、资产和负债项目，如果其账面价值大于计税基础，均会产生应纳税暂时性差异。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】负债账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。