关于企业所得税会计，下列说法中正确的有
2025-08-29 12:43:44   来源：中华财会网   

关于企业所得税会计，下列说法中正确的有

1、关于企业所得税会计，下列说法中正确的有（　　）。

A、根据我国企业会计准则的规定，企业所得税会计应当采用资产负债表债务法

B、采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算

C、利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分

D、企业当期应交的所得税一定等于利润表中的所得税费用

【正确答案】ABC

【答案解析】选项B，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算，资产负债表日一般指的是每年年末；利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税，公式中的“当期所得税”即企业当期应交的所得税，所以选项D不正确。

2、对于亏损合同，如果选择违约（即不执行合同），应当按照合同约定的违约金减去违约资产再销售的毛利后的余额计算违约损失，同时，如果有标的资产的要进行减值测试，确认（　　）。

A、预计负债

B、资产减值损失

C、营业外收入

D、营业外支出

【正确答案】B

【答案解析】对于亏损合同，如果选择违约（即不执行合同），应当按照合同约定的违约金减去违约资产再销售的毛利后的余额计算违约损失，同时，如果有标的资产的要进行减值测试，确认资产减值损失。

3、企业自行建造的固定资产，为建造工程发生的可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、税金等，计入的会计科目是（　　）。

A、银行存款

B、在建工程

C、应收账款

D、库存现金

【正确答案】B

【答案解析】为建造工程发生的可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘盈盘亏、报废及毁损净损失、试运行支出等计入在建工程。

4、对于亏损合同，如果选择履约（即执行合同），应当按照合同约定价格减去履约相关的成本费用后的余额计算履约损失，有标的资产的先进行减值测试，确认资产减值损失，超过部分再确认（　　）。

A、应收账款

B、营业外支出

C、预计负债

D、营业外收入

【正确答案】C

【答案解析】对于亏损合同，如果选择履约（即执行合同），应当按照合同约定价格减去履约相关的成本费用后的余额计算履约损失，有标的资产的先进行减值测试，确认资产减值损失，超过部分再确认预计负债。

5、（　　）是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。

A、担保合同

B、运输合同

C、亏损合同

D、买卖合同

【正确答案】C

【答案解析】亏损合同，是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。