下列控制活动中，属于“授权审批控制”的有
2025-10-20 11:59:44   来源：中华财会网   

下列控制活动中，属于“授权审批控制”的有

1. 下列控制活动中，属于“授权审批控制”的有（  ）

A. 大额支出需经总经理审批

B. 采购合同需经法务部门审核

C. 销售定价需经销售经理批准

D. 存货盘点差异需经财务总监审批

答案：ACD 

解析：授权审批控制针对“决策或行为的批准”，选项A（大额支出）、C（销售定价）、D（盘点差异处理）均需审批，属于授权审批控制；选项B“法务审核”属于合规性控制，而非授权审批。

2. 被审计单位对控制的监督属于内部控制五要素之一，包括管理层定期对内部控制进行自我评价。（  ） 

答案：√ 

解析：对控制的监督包括持续监督（如日常检查）和专项监督（如定期自我评价），是确保内部控制持续有效的重要环节。

3. 检查性控制通常在交易发生后实施，如定期编制银行存款余额调节表。（  ） 

答案：√ 

解析：银行存款余额调节表通过核对银行对账单与账面记录，发现已发生的货币资金错报，属于典型的检查性控制。

4. 若被审计单位规模较小，内部控制可能不健全，注册会计师可直接忽略对内部控制的了解，仅实施实质性程序。（  ） 

答案：× 

解析：无论被审计单位规模大小，注册会计师均需了解内部控制，即使控制不健全，了解结果也会影响实质性程序的性质、时间和范围。

5. 内部控制重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，但仍可能导致财务报告出现重大错报。（  ） 

答案：√ 

解析：重要缺陷单独存在时可能不导致重大错报，但组合存在或长期未整改时，可能引发重大错报，严重程度介于一般缺陷和重大缺陷之间。

6. 注册会计师了解内部控制的目的之一是识别潜在的错报风险，为设计进一步审计程序提供依据。（  ） 

答案：√ 

解析：了解内部控制可明确控制薄弱环节，进而识别潜在错报风险，帮助确定后续控制测试和实质性程序的范围与重点。