资产管理产品会计核算试题及答案一
2026-06-14 11:22:27   来源：中华财会网   

资产管理产品会计核算试题及答案一

1、资产管理产品的管理人收取管理人报酬的，资产管理产品应当按照权责发生制原则，在管理人提供相关服务的期间，将当期发生的管理人报酬计入（　　）。

A、资本公积

B、当期损益

C、实收资本

D、应付账款

【正确答案】B

【答案解析】资产管理产品的管理人收取管理人报酬的，资产管理产品应当按照权责发生制原则，在管理人提供相关服务的期间，将当期发生的管理人报酬计入当期损益。

2、（　　）是指将基金投资组合中的特定资产从原有账户分离至一个专门账户进行处置清算，目的在于有效隔离并化解风险，确保投资者得到公平对待，属于流动性风险管理工具。

A、正袋机制

B、侧袋机制

C、资金池

D、金融工具

【正确答案】B

【答案解析】侧袋机制是指将基金投资组合中的特定资产从原有账户分离至一个专门账户进行处置清算，目的在于有效隔离并化解风险，确保投资者得到公平对待，属于流动性风险管理工具。

3、资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入（　　）。

A、资本公积

B、当期损益

C、实收资本

D、应付账款

【正确答案】B

【答案解析】资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益。

4、资产管理产品的会计年度自公历（　　）起至12月31日止。

A、1月1日

B、3月1日

C、5月1日

D、8月1日

【正确答案】A

【答案解析】资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至12月31日止zhckw.com。

5、资产管理产品以（　　）为记账本位币。

A、美元

B、人民币

C、欧元

D、英镑

【正确答案】B

【答案解析】资产管理产品以人民币为记账本位币。

6、（　　）科目核算对外发行资产管理产品份额所募集的资金。

A、银行存款

B、盈余公积

C、实收资金

D、应收账款

【正确答案】C

【答案解析】“实收资金”科目核算对外发行资产管理产品份额所募集的资金。

7、实际支付管理人报酬时，借记”应付管理人报酬科目，贷记（　　）等科目。

A、资本公积

B、实收资本

C、盈余公积

D、银行存款

【正确答案】D

【答案解析】实际支付管理人报酬时，借记”应付管理人报酬科目，贷记“银行存款”等科目。

8、货币市场基金、现金管理类理财产品等资产管理产品管理金融资产的业务模式以出售为目标的，应当将相关金融资产分类为（　　）。

A、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C、以账面价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

【正确答案】D

【答案解析】货币市场基金、现金管理类理财产品等资产管理产品管理金融资产的业务模式以出售为目标的，应当将相关金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

9、《资产管理产品相关会计处理规定》的施行日期是（　　）。

A、2022年1月1日

B、2022年7月1日

C、2022年8月1日

D、2022年8月10日

【正确答案】B

【答案解析】《资产管理产品相关会计处理规定》自2022年7月1日起施行。

10、资产管理产品应当按照（　　）的规定，确定金融资产的公允价值。

A、《企业会计准则第39号——公允价值计量》

B、《企业会计准则第21号——租赁》

C、《企业会计准则第30号——财务报表列报》

D、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》

【正确答案】A

【答案解析】资产管理产品应当按照《企业会计准则第39号——公允价值计量》的规定，确定金融资产的公允价值。 

11、资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

12、持续经营，是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

13、资产管理产品应当加强金融资产的估值管理，确保所采用估值技术和输入值的适当性以及估值结果的可靠性，不得随意变更同一金融资产的估值技术。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

14、资产管理产品应当按照企业会计准则相关规定和本规定设置和使用会计科目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

15、在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y