企业所得税汇算清缴相关试题及答案
2026-06-25 12:50:43   来源：中华财会网   

企业所得税汇算清缴相关试题及答案 

一、单选题

1、会计利润，即会计上的“（　　）”。
A、净利润
B、利润总额
C、营业利润
D、主营业务收入
【正确答案】B
【答案解析】会计利润，即会计上的“利润总额”。
2、汇算清缴时，税法上的利润，即“（　　）”。
A、应纳税所得额
B、应纳所得税额
C、利润总额
D、净利润
【正确答案】A
【答案解析】汇算清缴时，税法上的利润，即“应纳税所得额”。
3、根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（　　）的罚款。
A、50%以上4倍以下
B、30%以上5倍以下
C、20%以上5倍以下
D、50%以上5倍以下
【正确答案】D
【答案解析】根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4、企业至少应当于（　　），对固定资产的预计净残值进行复核。
A、每半年
B、每年年度终了
C、每2年
D、每3年
【正确答案】B
【答案解析】企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的预计净残值进行复核。
5、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于（　　）年。
A、10
B、5
C、3
D、2
【正确答案】A
【答案解析】无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。
6、有特定产量限制的特许经营权或专利权，应采用（　　）进行摊销。
A、权益法
B、作业法
C、成本法
D、产量法
【正确答案】D
【答案解析】有特定产量限制的特许经营权或专利权，应采用产量法进行摊销。
7、企业逾期（　　）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
A、一年以上
B、二年以上
C、四年以上
D、三年以上
【正确答案】D
【答案解析】企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
8、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（　　）在税前加计扣除。
A、30%
B、50%
C、100%
D、10%
【正确答案】C
【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
9、国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照（　　）的法定税率减半征收企业所得税。
A、10%
B、25%
C、15%
D、20%
【正确答案】B
【答案解析】国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
10、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（　　）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、90%
B、100%
C、80%
D、70%
【正确答案】D
【答案解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
二、多选题
1、下列需要核定其应税所得率的有（　　）。
A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、能正确核算（查实）收入总额，也能正确核算（查实）成本费用总额的
【正确答案】ABC
【答案解析】具有下列情形之一的，核定其应税所得率：（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的zhckw.com。
2、长期摊待费用包括（　　）。
A、已提足折旧的固定资产的改建支出
B、经营租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、其他长期待摊费用
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均正确。
3、《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（　　），准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本
B、费用
C、税金
D、损失和其他支出
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均正确。
4、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的（　　）。
A、真实性
B、合法性
C、正确性
D、双重性
【正确答案】AB
【答案解析】企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
5、存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应确认的材料有（　　）。
A、存货计税成本的确定依据
B、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料
C、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明
D、该项损失数额较大的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均正确。
6、政策性搬迁提供的证明资料有（　　）。
A、国防和外交的需要
B、由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要
C、由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要
D、由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均正确。
7、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税的有（　　）。
A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
B、农作物新品种的选育
C、中药材的种植
D、林木的培育和种植
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均正确。
8、下列属于国家重点扶持的公共基础设施项目的有（　　）。
A、港口码头项目
B、机场项目
C、铁路项目
D、电影院
【正确答案】ABC
【答案解析】国家重点扶持的公共基础设施项目：1.港口码头项目；2.机场项目；3.铁路项目；4.公路项目；5.城市公共交通项目；6.电力项目；7.水利项目（不含农村饮水安全工程）；8.农村饮水安全工程；9.其他项目。
9、下列说法正确的有（　　）。
A、业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的千分之五
B、广告费和业务宣传费支出，不得超过当年销售（营业）收入的15%，对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）扣除比例限制为30%，超过部分准予结转以后年度扣除
C、职工福利费支出，不超过当年度工资薪金总额的14%
D、工会经费，不超过当年度工资薪金总额的3%
【正确答案】ABC
【答案解析】选项ABC 正确，D选项工会经费，不超过当年度工资薪金总额的2%。
10、企业所得税规定了不得税前扣除的项目，主要包括（　　）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、罚金、罚款和被没收财物的损失
【正确答案】ABCD
【答案解析】企业所得税规定了不得税前扣除的项目，主要包括①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。
三、判断题
1、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
2、业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
3、职工教育经费支出，不超过当年度工资薪金总额的6%部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】职工教育经费支出，不超过当年度工资薪金总额的8%部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。
4、会计上计提的减值，企业所得税上对于未经核准的减值准备不认可，汇算清缴时，需要调增处理。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
5、计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额依据的销售（营业）收入，包括企业的主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入以及税务机关的查补收入。也包括企业的营业外收入、投资收益等。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额依据的销售（营业）收入，包括企业的主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入以及税务机关的查补收入。但不包括企业的营业外收入、投资收益等。
6、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
7、企业所得税不得税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失均属于违反行政法规或刑法的规定，给予的财产惩罚措施。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
8、税收滞纳金允许税前扣除。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】税收滞纳金不允许税前扣除。
9、企业为第三方担保发生的担保损失通常与企业的生产经营无关，不得税前扣除。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
10、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。（　　）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。