资产管理产品账务处理试题及答案
2026-10-29 12:24:46   来源：中华财会网   

资产管理产品账务处理试题及答案

1 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

A、 对

B、 错

 正确答案：A

2 资产管理产品处置贷款，应重新计算剩余存续期预期信用损失，该损失金额大于当前减值准备账面金额的，按其差额，借记“贷款损失准备”科目，贷记“信用减值损失”科目；该损失金额小于当前减值准备账面金额的，按其差额做相反分录。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 《资产管理产品处置贷款，应重新计算剩余存续期预期信用损失，该损失金额大于当前减值准备账面金额的，按其差额，借记“信用减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目；该损失金额小于当前减值准备账面金额的，按其差额做相反分录。

3 以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 资产管理产品应当按照22号准则的规定，对以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

4 资产管理产品的管理人应当以所管理的单只资产管理产品为主体进行会计确认、计量和报告。资产管理产品启用侧袋机制的，侧袋账户与主袋账户仍不属同一会计主体。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 资产管理产品的管理人应当以所管理的单只资产管理产品为主体进行会计确认、计量和报告。资产管理产品启用侧袋机制的，侧袋账户与主袋账户仍属同一会计主体。

5 其他债权投资核算资产管理产品持有的按照22号准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

A、 对

B、 错

正确答案：A

6 金融机构可以将资产管理产品资金直接投资于商业银行信贷资产。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 金融机构不得将资产管理产品资金直接投资于商业银行信贷资产。

7 金融机构前期以摊余成本计量的金融资产的加权平均价格与资产管理产品实际兑付时金融资产的价值的偏离度不得达到5%或以上，如果偏离5%或以上的产品数超过所发行产品总数的10%，金融机构不得再发行以摊余成本计量金融资产的资产管理产品zhckw.com。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 金融机构前期以摊余成本计量的金融资产的加权平均价格与资产管理产品实际兑付时金融资产的价值的偏离度不得达到5%或以上，如果偏离5%或以上的产品数超过所发行产品总数的5%，金融机构不得再发行以摊余成本计量金融资产的资产管理产品。

8 资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入利息收入，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益。

9 《资产管理产品相关会计处理规定》，自( )起施行。

A、 2022年5月1日

B、 2022年6月1日

C、 2022年7月1日

D、 2022年8月1日

正确答案：C

解析： 《资产管理产品相关会计处理规定》，自2022年7月1日起施行。资产管理产品自2022年1月1日起首次执行22号准则、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕号）和37号准则的，应当遵循上述准则的衔接规定。

10 金融机构应当按照资产管理产品管理费收入的( )计提风险准备金，或者按照规定计量操作风险资本或相应风险资本准备。

A、 5%

B、 10%

C、 15%

D、 20%

正确答案：B

解析： 金融机构应当按照资产管理产品管理费收入的10%计提风险准备金，或者按照规定计量操作风险资本或相应风险资本准备。

11 侧袋机制，是指将基金投资组合中的特定资产从原有账户分离至一个专门账户进行处置清算，目的在于有效隔离并化解风险，确保投资者得到公平对待，属于流动性风险管理工具。特定资产三大类：( )。

A、 无可参考的活跃市场价格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性的资产

B、 按摊余成本计量且计提资产减值准备仍导致资产价值存在重大不确定性的资产

C、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，且计提资产减值准备仍导致资产价值存在重大不确定性的资产

D、 其他资产价值存在重大不确定性的资产

正确答案：ABD

解析： 侧袋机制，是指将基金投资组合中的特定资产从原有账户分离至一个专门账户进行处置清算，目的在于有效隔离并化解风险，确保投资者得到公平对待，属于流动性风险管理工具。特定资产三大类：1.无可参考的活跃市场价格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性的资产；2.按摊余成本计量且计提资产减值准备仍导致资产价值存在重大不确定性的资产；3.其他资产价值存在重大不确定性的资产。

12 ( )、( )等资产管理产品具有中短期寿命期或需满足开放申购和赎回要求的，其持有的权益工具投资通常为交易性而不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件。

A、 货币市场基金

B、 现金管理类理财产品

C、 公募基金

D、 理财产品

正确答案：CD

解析： 公募基金、理财产品等资产管理产品具有中短期寿命期或需满足开放申购和赎回要求的，其持有的权益工具投资通常为交易性而不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件。

13 核算资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的股票投资、债券投资、基金投资等金融资产，包括( )和( )。

A、 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

B、 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

C、 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

D、 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

  正确答案：AB

解析： 核算资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的股票投资、债券投资、基金投资等金融资产，包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。