企业所得税申报试题及答案
2026-11-04 15:25:33   来源：中华财会网   

企业所得税申报试题及答案

1、海南自由贸易港鼓励类企业减按（　　）税率征收企业所得税。

A、6%

B、10%

C、12%

D、15%

【正确答案】D

【答案解析】海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税。

2、财税〔2020〕31号规定，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产单位价值不超过（　　）万元（含）的：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。

A、100

B、300

C、500

D、600

【正确答案】C

【答案解析】财税〔2020〕31号规定，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产单位价值不超过500万元（含）的：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。

3、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，从第一年开始连续（　　）年免征企业所得税。

A、6

B、10

C、12

D、24

【正确答案】B

【答案解析】国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，从第一年开始连续10年免征企业所得税。

4、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过（　　）年。

A、6

B、10

C、12

D、24

【正确答案】B

【答案解析】国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。

5、财税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（　　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、6%

B、10%

C、12%

D、24%

【正确答案】C

【答案解析】财税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许（　　）扣除。

A、全额

B、减半

C、按30%

D、按10%

【正确答案】A

【答案解析】企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许全额扣除。

7、下列选项中属于企业所得税年度纳税申报基础信息表内容的有（　　）。

A、101纳税申报企业类型

B、103资产总额

C、105所属国民经济行业

D、104从业人数

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

8、税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于（　　）的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除zhckw.com。

A、商业活动

B、公益事业

C、慈善活动

D、盈利活动

【正确答案】BC

【答案解析】税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

9、财税〔2018〕54号规定，企业新购进的（　　）单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。

A、设备

B、器具

C、无形资产

D、商誉

【正确答案】AB

【答案解析】财税〔2018〕54号规定，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。

10、财政部税务总局公告2019年第99号规定，捐赠的（　　），按照非货币性资产的市场价格确定。

A、存货

B、固定资产

C、股权

D、房产

【正确答案】AB

【答案解析】财政部税务总局公告2019年第99号规定，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。

11、〔2020〕31号规定对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，这里的实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业（　　）等实施实质性全面管理和控制。

A、生产经营

B、人员

C、账务

D、财产

【正确答案】ABCD

【答案解析】对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，这里的实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

12、〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的（　　）企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

A、旅游业

B、现代服务业

C、教育

D、高新技术产业

【正确答案】ABD

【答案解析】〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

13、〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；单位价值超过500万元的，可以（　　）。

A、缩短折旧年限

B、缩短摊销年限

C、加速折旧

D、加速摊销

【正确答案】ABCD

【答案解析】〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

14、《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策》（国发[2020]8号），指出我国将从（　　）等方面，支持集成电路和软件产业发展。

A、人才

B、进出口

C、研发

D、知识产权

【正确答案】ABCD

【答案解析】《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策》（国发[2020]8号），指出我国将从财税、投融资、研发、进出口、人才、知识产权、市场应用、国际合作等方面，支持集成电路和软件产业发展。

15、集成电路（　　）企业和软件企业实行企业所得税两免三减半的优惠政策。

A、材料

B、装备

C、封装

D、测试

【正确答案】ABCD

【答案解析】集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业实行企业所得税两免三减半的优惠政策。

16、通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

17、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，从第一年开始连续10年免征企业所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

18、国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（（含）），且经营期在100年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（（含）），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

19、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过2年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。

20、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件由工业和信息化部会同相关部门制定。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

21、财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以减半扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

22、根据财税〔2017〕60 号赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

23、根据财税〔2020〕61号在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。