新冠肺炎税收优惠政策试题及答案
2021-09-02 06:05:31   来源：中华财会网   

新冠肺炎税收优惠政策试题及答案

 1、自（　　）年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。
A、2018 
B、2019 
C、2020 
D、2021 

【正确答案】C

【答案解析】自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

 2、自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的（　　）征个人所得税。

A、药品 
B、医疗用品 
C、现金 
D、防护用品 

【正确答案】C

【答案解析】自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
 
 3、疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在（　　）纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A、增值税 
B、企业所得税 
C、印花税 
D、资源税 

【正确答案】A

【答案解析】疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
 
 4、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开 / 具 / 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开 / 具 / 红字发票的，按照（　　）征收率开 / 具 / 红字发票。

A、1% 
B、2% 
C、3% 
D、5% 

【正确答案】C

【答案解析】增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开 / 具 / 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开 / 具 / 红字发票的，按照3%征收率开 / 具 / 红字发票。
 
 5、疫情防控重点保障物资生产企业名单，由（　　）级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

A、村 
B、镇 
C、县 
D、省 

【正确答案】D

【答案解析】疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
 
 6、疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入（　　）纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。

A、增值税 
B、企业所得税 
C、资源税 
D、印花税 

【正确答案】B

【答案解析】疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。
 
 7、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至（　　）年。
A、1 
B、3 
C、5 
D、8 

【正确答案】D

【答案解析】受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。
 
 8、通过公益性社会组织或（　　）级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。
A、村 
B、镇 
C、县 
D、省 

【正确答案】C

【答案解析】通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。
 
 9、纳税人在疫情防控期间已经开 / 具 / 增值税专用发票，按规定应当开 / 具 / 对应红字发票而未及时开 / 具 / 的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后（　　）个月内完成开 / 具 / 。
A、一 
B、二 
C、三 
D、四 

【正确答案】A

【答案解析】纳税人在疫情防控期间已经开 / 具 / 增值税专用发票，按规定应当开 / 具 / 对应红字发票而未及时开 / 具 / 的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开 / 具 / 。
 
 10、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过（　　）个月。
A、1 
B、3 
C、5 
D、7 

【正确答案】C

【答案解析】自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。