甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元
2021-09-08 09:33:14   来源：中华财会网   

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（　）万元。

A.75

B.90

C.125

D.140

【答案】B

【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年（特殊企业为10年）。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。甲公司2019年度应纳的企业所得税=（600-200）×25%-100×10%=90（万元）。

【判断题】（2018）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。（　）

【答案】×

【解析】本题考核特别项目税收优惠——抵免应纳税额。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。