新收入准则下的“五步法”模型中一般不存在会税差异的环节是
2023-03-20 10:55:14   来源：中华财会网   

新收入准则下的“五步法”模型中一般不存在会税差异的环节是

1、新收入准则下的“五步法”模型中一般不存在会税差异的环节是（　　）。

A、识别履约义务

B、确定交易价格

C、分摊交易价格

D、履行义务确认收入

【正确答案】A

【答案解析】新收入准则下的“五步法”模型中，识别履约义务环节一般不存在会税差异。

2、A公司销售仪器给B公司，同时A公司承诺该批仪器售出后1年内如出现非意外事件造成的故障或质量问题， A公司免费负责维修（含零部件的更换），后续1年内实际发生免费维修业务时，应计入的会计科目为（　　）。

A、销售费用

B、合同负债

C、管理费用

D、财务费用

【正确答案】A

【答案解析】附有质量保证条款的销售中，会计上认为对于保证类条款，按或有事项准则处理，计入“销售费用——产品质量保证”，同时计入“预计负债”。

3、会计上确认预计负债，账面价值与计税基础两者之间产生的差异将会减少未来期间的应纳税所得额和应交企业所得税，形成可抵扣暂时性差异，需确认的会计科目为（　　）。

A、主营业务成本

B、主营业务收入

C、管理费用

D、递延所得税资产

【正确答案】D

【答案解析】会计上确认预计负债，账面价值与计税基础两者之间产生的差异将会减少未来期间的应纳税所得额和应交企业所得税，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。