下列关于全年一次性奖金的说法正确的有
2023-06-27 12:30:04   来源：中华财会网   

下列关于全年一次性奖金的说法正确的有

1、下列关于全年一次性奖金的说法正确的有（　　）。

A、居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税

B、居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得

C、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

D、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，并入当年综合所得，按照综合所得税率表计算纳税

【正确答案】AC

【答案解析】居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2、下列说法中正确的有（　　）。

A、如果全年奖和年底双薪在同一月份发，可以选择都合并到工资，也可以选择都作为全年奖核算，还可以选择任一项并入工资另一项作为全年一次性奖金

B、如果全年奖和年底双薪不在同一月份发，可以选择合并到工资；也可以选择其作为全年奖核算，但是这种情况就只能选择其中一项按全年奖核算

C、对既发全年奖又发年底双薪的企业来说，如果年底双薪数额大于全年奖的，选择年底双薪单独算税比较划算

D、对既发全年奖又发年底双薪的企业来说，如果年底双薪数额小于全年奖的，选择年底双薪单独算税比较划算

【正确答案】ABC

【答案解析】对既发全年奖又发年底双薪的企业来说，如果年底双薪数额大于全年奖的，选择年底双薪单独算税比较划算。

3、2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，全年一次性奖金选择单独计税，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中，正确的有（　　）。

A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税

B、全年一次性奖金应纳个人所得税462元

C、兼职收入预扣预缴个人所得税440元

D、全年一次性奖金应缴纳个人所得税450元

【正确答案】CD

【答案解析】选项A，兼职收入应作为劳务报酬计税，不并入当月工资薪酬计税；钱某当月个税计算：（1）兼职预扣预缴个税＝（3000－800）×20%＝440（元）；（2）年终一次性奖金个税＝15000×3%＝450（元），所以，选项CD正确。

4、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B、居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得

C、演员与他人组合“走穴”演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目计算纳税

D、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

【正确答案】CD

【答案解析】雇员取得的半年奖、季度奖，应与当月工资、薪金合并纳税；居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

5、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。

A、单位将自建住房以低于建造成本价格销售给职工

B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C、实行年薪制而兑现的年薪

D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资

【正确答案】ACD

【答案解析】一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分按照“工资、薪金所得”项目，比照全年一次性奖金的征税办法计算个人所得税。