2021会计继续教育答案：企业所得税汇算试题及答案 判断题
2021-12-04 11:55:17   来源：中华财会网   

2021会计继续教育答案：企业所得税汇算试题及答案 判断题

 1、企业成本、费用、损失和其他支出结转凭企业自制内部凭证在企业所得税前扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 2、捐赠票据和《非税一般收入缴款书》是会计核算的原始凭证，也是当前捐赠人捐赠款项税前扣除仅有的有效凭证，是作为财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 3、失败的研发费用不可享受加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，失败的研发费用可以享受加计扣除。
 
 4、当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 5、对于制造业、生产型企业等高耗材企业，企业应当编制《研发领料单》，研发部门在领用材料时即填写清楚领用数量、所支持项目名称等信息，按项目归集。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 6、永续债持有人不能要求清偿本金，但可以按期取得利息。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 7、资产管理公司与资管产品属于不同的主体，资产管理公司运营管理资管产品实现的收入归属于资管产品，不归属于资产管理公司；资产管理公司因运zhckw.com营管理资管产品而收取的管理费收入归属于资产管理公司，属于资产管理公司的收入。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 8、企业按照协议（合同）约定直接支付给第三方公司的费用，应作为劳务费支出，凭合同或协议以及合法凭证在税前扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 9、企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均不应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。
 
 10、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。