小规模纳税人最新税收优惠解读试题及答案
2021-12-25 11:40:41   来源：中华财会网   

小规模纳税人最新税收优惠解读试题及答案

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

A、50 

B、100 

C、150 

D、200 

【正确答案】B

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
 
 2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（　　）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

A、10 

B、20 

C、30 

D、40 

【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
 
 3、按卖出价扣除买入价后的余额为销售额的是（　　）行业。

A、融资租赁 

B、航空运输业 

C、金融商品转让 

D、旅游服务 

【正确答案】C

【答案解析】按卖出价扣除买入价后的余额为销售额的是金融商品转让行业。
 
 4、以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额的是（　　）行业。

A、融资租赁 

B、航空运输业 

C、金融商品转让 

D、旅游服务 

【正确答案】A

【答案解析】以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额的是融资租赁行业。
 
 5、销售额扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款的是（　　）行业。

A、融资租赁 

B、航空运输业 

C、金融商品转让 

D、旅游服务 

【正确答案】B

【答案解析】销售额扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款的是航空运输业行业。
 
 6、（　　）以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

A、融资租赁 

B、航空运输业 

C、经纪代理服务 

D、人力资源外包服务 

【正确答案】C

【答案解析】经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
 
 7、（　　）以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。

A、融资租赁 

B、航空运输业 

C、经纪代理服务 

D、电信、移动、联通公司及成员单位为公益性机构接受捐款 

【正确答案】D

【答案解析】电信、移动、联通公司及成员单位为公益性机构接受捐款以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。
 
 8、物业管理服务中收取自来水水费向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依（　　）的征收率计算缴纳增值税。

A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【正确答案】C

【答案解析】物业管理服务中收取自来水水费向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。
 
 9、（　　）纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。

A、签证代理服务 

B、代理进口服务 

C、航空运输销售代理企业境外代理服务收入 

D、中国证券登记结算公司 

【正确答案】B

【答案解析】代理进口服务纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。
 
 10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照（　　）的预征率预缴税款，（按全额）向机构所在地的国税机关进行纳税申报。

A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【正确答案】D

【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照5%的预征率预缴税款，（按全额）向机构所在地的国税机关进行纳税申报。