大中型企业内部控制的原则有
2022-08-07 14:32:43   来源：中华财会网   

大中型企业内部控制的原则有

大中型企业内部控制的原则有（　　）。

A、全面性 

B、实质重于形式原则 

C、重要性 

D、制衡性 

【正确答案】ACD
 
【答案解析】大中型企业内部控制的原则有全面性、重要性、制衡性，实质重于形式是小企业的内部控制原则。
 
相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则（　　）。

A、全面性 

B、制衡性 

C、风险导向原则 

D、实质重于形式原则 

【正确答案】CD
 
【答案解析】相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则：
风险导向原则：小企业的内部控制主要目的是实现控制风险，因此，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
实质重于形式原则：相对于大中企业的内部控制，小企业内部控制更注重实现的效果，而不局限形式。
 
小企业内部控制更注重关键领域包括（　　）。

A、税费管理 

B、关键岗位人员管理 

C、资金管理 

D、重要客户和供应商管理 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】小企业内部控制更注重关键领域的把控：
（1）资金管理
（2）债务与担保业务管理
（3）成本费用管理
（4）重要客户和供应商管理
（5）信息技术管理
（6）重要资产管理
（7）税费管理
（8）合同管理
（9）关键岗位人员管理
（10）其他需要关注的领域
 
相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施（　　）。

A、不相容岗位分离 

B、关键岗位人员管理 

C、内部授权审批控制 

D、单据控制 

【正确答案】ACD
 
【答案解析】相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施：
（1）不相容岗位分离：这一点在小企业尤其常见，一人多职，节省成本，但忽略了绝不可相容的岗位必须分离的原则。
（2）内部授权审批控制：小企业非常多“一支笔”现象，规范授权，严格控制，特别授权是小企业必须关注的问题。
（3）会计和财务保护控制：小企业账目混乱，应规范财务账目，依照财务政策做账，保证会计资料的真实完整。
（4）单据控制：小企业经常遗失单据凭证或开具不规范的凭证，造成无法合理合法做账，因此应明确各种业务和事项所涉及的表单和票据，并按照规定填制、审核、归档和保管各类单据。