双创税收优惠试题及答案
2022-08-16 12:15:09   来源：中华财会网   

双创税收优惠试题及答案

一、单选题 

 1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额（　　）万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A、10 
B、15 
C、20 
D、30 

【正确答案】A

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额30万元以下，含本数，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
 
 2、2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年（　　）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A、10000 
B、12000 
C、15000 
D、20000 

【正确答案】B

【答案解析】2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
 
 3、2019年1月1日至（　　）年12月31日，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A、2020 
B、2021 
C、2022 
D、2023 

【正确答案】B

【答案解析】2019年1月1日至2021年12月31日，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
 
 4、自办理税务登记事项之日起，随军家属提供的应税服务（　　）年内免征增值税。
A、1 
B、2 
C、3 
D、4 

【正确答案】C

【答案解析】自办理税务登记事项之日起，随军家属提供的应税服务3年内免征增值税。
 
 5、对安置残疾人的特殊教育学校举办的企业，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额（　　）增值税。
A、免征 
B、即征即退 
C、减半征收 
D、不征收 

【正确答案】B

【答案解析】对安置残疾人的特殊教育学校举办的企业，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
 
 6、自2018年1月1日起，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月）的，可以按照投资额的（　　）在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、20% 
B、50% 
C、70% 
D、90% 

【正确答案】C

【答案解析】自2018年1月1日起，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
 
 7、初创科技型企业需要符合接受投资时以及接受投资后（　　）年内未在境内外证券交易所上市的条件。
A、1 
B、2 
C、3 
D、4 

【正确答案】B

【答案解析】初创科技型企业需要符合接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市的条件。
 
 8、小额贷款，是指单户授信小于（　　）万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。
A、1000 
B、2000 
C、3000 
D、4000 

【正确答案】A

【答案解析】小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。
 
 9、委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（　　）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
A、20% 
B、50% 
C、70% 
D、80% 

【正确答案】D

【答案解析】委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
 
 10、经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过（　　）个月的期限内缴纳个人所得税。
A、1 
B、3 
C、6 
D、12 

【正确答案】D

【答案解析】经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
 
二、多选题 

 1、下列有关以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税的说法正确的有（　　）。

A、享受主体为以非货币性资产对外投资的非居民企业 

B、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 

C、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整 

D、享受政策的居民企业实行查账征收 

【正确答案】BCD

【答案解析】享受主体为以非货币性资产对外投资的居民企业。
 
 2、下列选项中属于非货币性资产的有（　　）。

A、现金 

B、银行存款 

C、股权 

D、不动产 

【正确答案】CD

【答案解析】非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
 
 3、下列有关印花税的说法错误的有（　　）。

A、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税 

B、自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税 

C、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税 

D、自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税 

【正确答案】AB

【答案解析】自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
 
 4、集成电路生产企业，是指以（　　）为主营业务并同时符合条件的企业。

A、单片集成电路 

B、多芯片集成电路 

C、高科技 

D、混合集成电路 

【正确答案】ABD

【答案解析】集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合条件的企业。
 
 5、下列有关动漫企业的税收优惠说法正确的有（　　）。

A、经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期 

B、符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第一年至第二年免征企业所得税 

C、符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第一年至第二年减半征收企业所得税 

D、符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 

【正确答案】ABD

【答案解析】符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第一年至第二年免征企业所得税。
 
 6、下列有关高新技术企业税收优惠的说法错误的有（　　）。

A、国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 

B、国家重点扶持的高新技术企业减按20%税率征收企业所得税 

C、国家重点扶持的高新技术企业减按25%税率征收企业所得税 

D、国家重点扶持的高新技术zhckw.com企业减按10%税率征收企业所得税 

【正确答案】BCD

【答案解析】国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
 
 7、下列说法中正确的有（　　）。

A、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
 
B、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税 

C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过300万元的部分，减半征收企业所得税 

D、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税 

【正确答案】AD

【答案解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
 
 8、下列选项中有关固定资产折旧的说法正确的有（　　）。

A、企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

B、企业持有的单位价值不超过1000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

C、企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

D、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 

【正确答案】ACD

【答案解析】企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
 
 9、软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合（　　）条件的企业。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业 

B、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20% 

C、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60% 

D、主营业务拥有自主知识产权 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。
 
 10、集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合（　　）条件的企业。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业 

B、汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于50% 

C、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力 

D、汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60% 

【正确答案】ACD

【答案解析】集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。
2.汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%。
3.拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。
4.汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。
5.具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）。
6.汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
 
三、判断题 

 1、自2016年1月1日至2020年12月31日，经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品可享受免征进口环节增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

 2、符合条件的集成电路封装、测试企业在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。（　　）

Y、对  N、错
 
【正确答案】Y

 3、自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时应依法缴纳个人所得税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。
 
 4、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

 5、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征个人所得税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
 
 6、非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

 7、自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

 8、企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过8000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
 
 9、生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

 10、符合规定条件的国内企业为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》所列装备或产品而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录》所列商品，免征关税和进口环节增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y