关于永续债的企业所得税处理，下列表述正确的有
2022-12-23 12:01:33   来源：中华财会网   

关于永续债的企业所得税处理，下列表述正确的有 

关于永续债的企业所得税处理，下列表述正确的有( )。　

A、 自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

B、 投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；发行方支付的永续债利息支出也可以在企业所得税税前扣除

C、 企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策

D、 发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入免征企业所得税

正确答案：AC

解析： 根据《财政部 国家税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第64号）第一条、第二条、第七条规定：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

关于企业投资国债，下列表述正确的有( )。

A、 企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

B、 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C、 国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

D、 国债金额”，按企业购买价格价格确定

答案：ABC

解析： 根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规定，“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定。