企业所得税境外抵免试题及答案一
2024-03-25 09:15:48   来源：中华财会网   

企业所得税境外抵免试题及答案一

1、境外税额抵免分为（　　）。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】AB

【答案解析】境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。

2、境内外的盈利和亏损不能自动弥补。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】境内外的盈利和亏损自动弥补。

3、企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

4、凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度倒数第二日的人民币汇率中间价进行换算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现zhckw.com该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。

5、企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有境外纳税凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认的，除所得来源国（地区）的实际有效税率低于15%以上的外，可按境外应纳税所得额的15%作为抵免限额，不超过该抵免限额的部分准予抵免；超过的部分不得抵免。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有境外纳税凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认的，除所得来源国（地区）的实际有效税率低于12.5%以上的外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额，不超过该抵免限额的部分准予抵免；超过的部分不得抵免。