2024会计人员继续教育个人所得税试题及答案
2024-08-31 11:26:11   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育个人所得税试题及答案

1、单选题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。多选、错选、不选均不得分。）

1. 偶然所得，同样以每次取得该项收入为一次。比如某人中奖收入为50 000元，应扣缴个人所得税为（   B）元 。 (本题10分)
 
A.20 000

B.10 000

C.30 000

D.40 000

2. 有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序依次为： (本题10分)
 
A.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准

B.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准
 
C.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准、向出租方支付的租金

D.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用
 
3. 属于沪财发〔2020〕1号规定中的内容的是（B）。 (本题10分)
 
A.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除

B.劳动所得是指一个纳税年度内取得的综合所得和经营所得

C.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）

D.月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

4. 财税〔2017〕39号规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（ C  ）。 (本题10分)
 
A.1 200元/年（100元/月）

B.3 600元/年（300元/月）

C.2 400元/年（200元/月）
 
D.4 800元/年（400元/月）

5. 对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照（ B  ）乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
(本题10分)
 
A.4 000元/月
 
B.5 000元/月

C.6 000元/月

D.7 000元/月

2、多选题（本类题共3小题，每小题10分，共30分。多选、错选、不选均不得分。）

1. 属于财税〔2013〕103号文件内容的是（ABCD）。 (本题10分)
 
A.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资

C.月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算

D.月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

2. 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法（  A ）或者（   B）代扣代缴税款。 (本题10分)
 
A.按次
 
B.按月
 
C.按季
 
D.按年

3. 取得综合所得的情形中应当依法办理汇算清缴的情况包括（  ABCD ）。 (本题10分)
 
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
 
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
 
D.纳税人申请退税
 
3、判断题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。多选、错选、不选均不得分。）

1. 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税（对）。 (本题10分)
 
Y.对

N.错

2. 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。（   ） (本题10分)
 
Y.对

N.错