会计人员继续教育汇总纳税企业所得税试题及答案
2024-09-05 12:02:03   来源：中华财会网   

会计人员继续教育汇总纳税企业所得税试题及答案

1 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

2 居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局参照国家税务总局公告2012年第57号制定。

A、 对

B、 错

正确答案：A

3 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和（ ）三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

A、 应纳税额

B、 资产总额

C、 应纳税所得额

D、 所有者权益

答案：B

解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例zhckw.com 。

4 在填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例时，分配比例应保留小数点后（ ）位。

A、 十

B、 八

C、 五

D、 两

答案：A

解析： “分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。

5 基建项目应当建立“以( )为主线，以资金管控为核心”的预算管理体系。

A、 财产保护

B、 会计管理

C、 预算管理

D、 单据管理

 正确答案：C

解析： 强化对经济活动的预算约束，预算管理在项目管理过程中发挥着事前计划、事中控制、事后反馈的作用。基建项目应当建立“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的预算管理体系。

6 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成( )的工作机制。

A、 相互制约

B、 相互作用

C、 相互监督

D、 长期共存

 正确答案：AC

解析： 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

7 编制资金流量表，分析资金流量情况，和原定费用计划( )。

A、 进行比较

B、 发现问题

C、 变更计划

D、 决定对策

正确答案：ABD

解析： 编制资金流量表，分析资金流量情况，和原定费用计划进行比较，发现问题，决定对策。

8 合同管理制度要明确合同订立生效的过程，是项目中所有合同订立必须遵循的程序。同时要明确以下部门：( )，以及对合同是否正确如期执行进行监督管理的部门。

A、 合同经办部门（起草合同文本、和对方谈判的部门）

B、 技术条款审核部门

C、 合同金额及付款进度审核部门

D、 合同规定的工程进度、交货进度审核部门，

正确答案：ABCD

解析： 合同管理制度要明确合同订立生效的过程，是项目中所有合同订立必须遵循的程序。同时明确合同经办部门（起草合同文本、和对方谈判的部门），技术条款审核部门，合同金额及付款进度审核部门，以及对合同是否正确如期执行进行监督管理的部门。