2024年会计继续教育增值税会计试题及答案
2025-01-20 10:27:31   来源：中华财会网   

2024年会计继续教育增值税会计试题及答案

1、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、税金及附加

【正确答案】D

【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目。

2、（　　）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

3、一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其会计处理为（　　）。

A、借：库存商品/原材料等

　　应交税费——待认证进项税额

B、借：库存商品/原材料等

　　应交税费——销项税额

　　贷：银行存款等

C、借：库存商品/原材料等

　　贷：银行存款等

                应交税费——待认证进项税额

D、借：库存商品/原材料等

　　贷：银行存款等

                应交税费——待认证进项税额

【正确答案】A

4、不得抵扣的进项税额的情形有（　　）。

A、一般纳税人会计核算不健全，或不能准确提供税务资料

B、未取得规定的增值税专用发票等抵扣凭证

C、非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

D、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）、劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

5、下列各项中符合增值税规定的有（　　）。

A、非企业性单位中的一般纳税人提供的鉴证咨询服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

B、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税zhckw.com

C、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

D、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税；选项D，公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

6、以下属于公共交通运输服务的有（　　）。

A、轮客渡

B、地铁

C、城市轻轨

D、长途客运

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

7、“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

8、只有小规模纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】只有一般纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算，一般纳税人采用简易计税方法预缴的增值税通过“简易计税”核算；小规模纳税人预缴增值税通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。

9、“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。