2024会计继续教育增值税会计处理试题及答案
2025-02-19 15:09:09   来源：中华财会网   

2024会计继续教育增值税会计处理试题及答案

1、下列关于一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（　　）。

A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人提供的铁路运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

【正确答案】BD

【答案解析】选项A，一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C，一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择简易计税方法计税。

2、以下计入“税金及附加”的有（　　）。

A、房产税

B、土地使用税

C、车船税

D、印花税

【正确答案】ABCD

【答案解析】房产税、土地使用税、车船税、印花税均计入“税金及附加”。

3、下列可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

A、一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

B、一般纳税人的水泥厂销售自产的水泥混凝土

C、一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品

D、小规模纳税人销售自产的产品

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，小规模纳税人是适用简易计税，不是选择简易计税。

4、不得抵扣的进项税额的情形有（　　）。

A、一般纳税人会计核算不健全，或不能准确提供税务资料

B、未取得规定的增值税专用发票等抵扣凭证

C、非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

D、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）、劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

5、下列各项中符合增值税规定的有（　　）。

A、非企业性单位中的一般纳税人提供的鉴证咨询服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

B、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

C、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

D、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税；选项D，公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额zhckw.com。

6、以下属于公共交通运输服务的有（　　）。

A、轮客渡

B、地铁

C、城市轻轨

D、长途客运

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

7、“应交税费——简易计税”会计科目余额为贷方。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

8、“已交税金”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

9、“应交税费——应交增值税”会计科目余额为贷方。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“应交税费——应交增值税”会计科目余额为借方。