正保会计网校2025会计继续教育试题及答案企业类一
2025-06-06 11:34:54   来源：中华财会网   

正保会计网校2025会计继续教育试题及答案企业类一

1、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成（　　）计算应纳税所得额。

A、人民币

B、美元

C、英镑

D、日元

【正确答案】A

【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

2、下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（　　）。

A、在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收

B、在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收

C、在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20%

D、在境内设立机构场所，投资于居民企业，取得的投资收益免税

【正确答案】C

【答案解析】选项C，适用25%的税率。

3、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起（　　）内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对。

A、45日

B、90日

C、180日

D、360日

【正确答案】D

【答案解析】增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对zhckw.com。

4、中原公司经国家批准2×17年1月1日建造完成核电站核反应堆并交付使用，建造成本为40 00 000万元，预计使用寿命为30年。该核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响，根据法律规定，企业应在该设施使用期满后将其拆除，并对造成的污染进行整治，预计将发生的弃置费用300 000万元。假设折现率为10%，已知（P/F，10%，30）＝0.0573。该公司应计入固定资产成本的金额为（　　）。

A、4 000 000万元

B、4 200 000万元

C、4 017 190万元

D、3 800 000万元

【正确答案】C

【答案解析】2×17年1月1日，弃置费用的现值＝300 000×（P/F，10%，30）＝300 000 ×0.0573＝17 190（万元）。固定资产的成本＝4 000 000＋17 190＝4 017 190（万元）。

5、弃置义务影响因素的变动引起预计负债的变动，属于会计估计变更，应当采用（　　）进行会计处理。

A、重置法

B、成本法

C、历史法

D、未来适用法
 
【正确答案】D

【答案解析】弃置义务影响因素的变动引起预计负债的变动，属于会计估计变更，应当采用未来适用法进行会计处理。

6、下列关于理财产品分类的描述中不正确的是（　　）。

A、对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等，按照《金融工具确认计量准则》有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类

B、如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C、如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、在对理财产品进行会计处理时，应当按照企业会计准则的相关规定规范使用会计科目

【正确答案】C

7、下列（　　）情形能作为一组类似资产。

A、不同类别的有形资产

B、不同类别的可辨认无形资产

C、同类别的金融资产

D、同一类别但风险特征存在重大差别的可辨认资产

【正确答案】C

8、主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起（　　）工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

A、10个

B、15个

C、20个

D、30个

【正确答案】B

【答案解析】主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

9、自2019年10月1日起，符合条件的生活性服务业纳税人可以适用（　　）加计抵减政策。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【正确答案】B

【答案解析】自2019年10月1日起，符合条件的生活性服务业纳税人可以适用15%加计抵减政策。

10、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣税款的缴库，应当在次月（　　）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

A、3

B、6

C、15

D、30

【正确答案】C

【答案解析】扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣税款的缴库，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

11、共同控制：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（　　）

 对      错   

【正确答案】错

【答案解析】重大影响：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

12、居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后三日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。（　　）

 对      错   

【正确答案】错

【答案解析】本题表述错误，居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。

13、非同一控制下的企业合并，采用的是权益结合法对被合并企业进行合并处理。（　　）

 对      错   

【正确答案】错

【答案解析】同一控制下的企业合并，采用的是权益结合法对被合并企业进行合并处理。

14、对于这些特殊行业的特定固定资产，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》，按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。（　　）

 对      错   

【正确答案】对

【答案解析】本题说法是正确的。

15、弃置费用的金额与其现值比较，通常相差较大，可以不考虑货币时间价值。（　　）

 对      错   

【正确答案】错

【答案解析】弃置费用的金额与其现值比较，通常相差较大，需要考虑货币时间价值。