2025会计人员继续教育印花税试题及答案
2025-07-02 12:59:53   来源：中华财会网   

2025会计人员继续教育印花税试题及答案

1、下列关于印花税的计税依据，不正确的是（　　）。

A、买卖合同的计税依据为合同记载的价款，不得做任何扣除

B、承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额

C、运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括所运货物的金额、装卸费和保险费

D、仓储合同的计税依据为收取的仓储费

【正确答案】C

【答案解析】运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

2、印花税法规定银行业金融机构、经批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同适用的比例税率为（　　）。

A、0.05‰

B、1‰

C、0.25‰

D、0.5‰

【正确答案】A

【答案解析】印花税法规定银行业金融机构、经批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同适用的比例税率为0.05‰zhckw.com。

3、印花税法规定土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）适用的比例税率为（　　）。

A、0.05‰

B、1‰

C、0.25‰

D、0.5‰

【正确答案】D

【答案解析】印花税法规定土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）适用的比例税率为0.5‰。

4、合同类的印花税需要交税的是（　　）。

A、只有买方需要交税

B、只有卖方需要交税

C、买方和卖方都不需要交税

D、买方和卖方都需要交税

【正确答案】D

【答案解析】合同类的印花税买方和卖方都需要交印花税。

5、《中华人民共和国印花税法》自（　　）年7月1日起施行。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

【正确答案】C

【答案解析】《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日起施行。

6、下列征收印花税的应税凭证中适用1‰比例税率的有（　　）。

A、租赁合同

B、保管合同

C、仓储合同

D、财产保险合同

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

7、下列关于印花税的表述中正确的有（　　）。

A、发生了购销行为，但是没有签订合同不需要缴纳印花税

B、发生了购销行为，但是没有签订合同需要缴纳印花税

C、同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额

D、合同类的印花税买方和卖方都需要交印花税

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A 表述不正确，发生了购销行为，但是没有签订合同需要缴纳印花税。

8、应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

9、应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

10、根据《印花税法》第六条规定应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。