2025会计继续教育企业所得税处理试题及答案
2025-07-28 12:53:33   来源：中华财会网   

2025会计继续教育企业所得税处理试题及答案

1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

A、35%

B、24%

C、20%

D、14%

【正确答案】D

【答案解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

2、若无特殊规定，企业所得税一般税率执行（　　）。

A、10%

B、25%

C、30%

D、35%

【正确答案】B

【答案解析】若无特殊规定，企业所得税一般税率执行25%。

3、按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为（　　）。

A、3.5%

B、6%

C、5%

D、9%

【正确答案】C

【答案解析】按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为5%。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按（　　）的税率征收企业所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、18%

【正确答案】B

【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税。

5、按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为（　　）。

A、1.5%

B、2.5%

C、3%

D、5%

【正确答案】B

【答案解析】按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为2.5%zhckw.com。

6、国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率不包括（　　）。

A、45%

B、35%

C、25%

D、15%

【正确答案】ABC

【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

7、按照现行政策，关于小型微利企业实际企业所得税税负，以下表述正确的有（　　）。

A、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为2.5%

B、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为1.5%

C、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为15%

D、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为5%

【正确答案】AD

【答案解析】按照现行政策，小型微利企业实际企业所得税税负如下：

1.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为2.5%；

2.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为5%；

8、小型微利企业是指同时符合（　　）条件的企业。

A、从事国家非限制和禁止行业

B、年度应纳税所得额不超过300万元

C、从业人数不超过300人

D、资产总额不超过5000万元

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

9、企业所得税税率共有三档，分别为（　　）。

A、35%

B、25%

C、20%

D、15%

【正确答案】BCD

【答案解析】企业所得税税率只有三档：25%、20%、15%。

10、若无特殊规定，企业所得税一般税率执行35%。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】若无特殊规定，企业所得税一般税率执行25%。

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

12、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

13、企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和非正常的支出。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

14、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额20%的部分，准予扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

15、小型微利企业适用的企业所得税税率为15%。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。